La tributación de los grupos de sociedades a nivel europeo. El tratamiento de la compensación de pérdidas en el Impuesto sobre Sociedades de los países miembros y en el proyecto de BICCIS

Referencias bibliográficas

• BARREIRO CARRIL, M. C., "La compensación transnacional de pérdidas empresariales y el principio de territorialidad en la jurisprudencia del TJUE: la necesidad de una base imponible común consolidada". Comunicación presentada al I Encuentro de Derecho Financiero y Tributario, IEF, Madrid, 2011 (en fase de publicación).
• CAMACHO PALMA, R., “X Holding: a flawed judgment or yet another lesson in consistency”, The EC Tax Journal, vol. 12, 2011-12, pp. 1-37.
• CASAS ANGULO, D., “Respeto a la soberanía fiscal de los estados miembros en materia de imposición directa versus garantía de la libertad de establecimiento en el contexto de la compensación transfronteriza de pérdidas”, QF, n.º 22, 2009, pp. 65 y ss
• CORDERO GONZÁLEZ, E. M.; SESMA SÁNCHEZ, B., “¿La compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades?. Perspectivas de armonización comunitaria” en VVAA, I Congreso Internacional de Derecho Tributario: “El Impuesto sobre Sociedades en una economía globalizada: el tránsito hacia su armonización europea”, Colegio de Abogados de Valencia, 2009, pp. 125 y ss.
• DURÁN-SINDREU BUXADÉ, A., "Compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades" en VV.AA., Manual del Impuesto sobre Sociedades, IEF, Madrid, 2003, p. 500.
• DUTTINÉ, T.; LOHMANN, A., "Recent developments in German group taxation", Tax planning international review, London, 2010, Vol. 37, n.º 12, pp. 7-9.
• GARCÍA NOVOA, C., “La imputación temporal de ingresos y gastos: Compensación de pérdidas en el IS” en VVAA, Estudios sobre el Impuesto sobre Sociedades, Comares, Granada, 1998, pp. 187 y ss
• GARCÍA PRATS, F. A., El establecimiento permanente. Análisis jurídico-tributario internacional de la imposición societaria, Tecnos, Madrid, 1996, pp. 331 y ss.
• GEBHARDT, R.; QUILITZSCH, C., "Cross-border loss relief in the EU : implications of recent developments in Germany regarding outbound permanent establishments", EC Tax Review, Vol. 20, n.º 6, 2011, pp. 263-272.
• GERSON, A.; "The negative harmonization process of losses in foreign EU subsidiaries : the Swedish case", EC Tax Review, London, 2011, Vol. 20, n.º 6, pp. 273-282.
• HAAN, N., "Cross-border group relief: the Dutch perspective", Tax planning international review, London, 2009, Vol. 36, n.º 2, pp. 29-31.
• HAASE, F.; DREVELDT, A.; "German cross-border loss-offsetting", Tax planning international review, Vol. 35, n.º 9, 2008, pp. 8-9.
• HASLEHNER, W.C.; "Cross-border loss relief for permanent establishments under EC law", Bulletin for international taxation, Vol. 64, n.º 1, 2010, pp. 33-44
• KOK, R., "Domestic and cross-border loss relief in the European Union", Intertax, vol. 38, n.º 12, 2010, p. 663.
• LASARTE ÁLVAREZ, J., "Compensación de pérdidas" en Comentarios a la Ley del IRPF, Civitas, Madrid, 1983, pp. 280 y ss.
• MALVÁREZ PASCUAL, L. A., Impuesto sobre Sociedades. Régimen General, CEF, Madrid, 1998, p. 737.
• MARRES, O., “The principle of territoriality and cross border loss compensation”, Intertax, Vol 39, 2011, pp. 112 y ss
• MAYER, O., “The principle of territoriality and crossborder loss compensation”, Intertax, vol. 39, n.º 1, 2011, pp. 112-125, pp. 113-114.
• MONTESINOS OLTRA, S., La compensación de bases imponibles negativas, Aranzadi, Elcano, 2000, p. 36
• MULLER, J., "Cross-border consolidation and loss compensation : case C-231/05 Oy Esab", Tax planning international, Vol. 7, n.º 8, 2005, pp. 10-14
• ORBEN, L. y SANZ DÍAZ-PALACIOS, J. A., La compensación de pérdidas y bases imponibles negativas en la imposición societaria: una perspectiva de Derecho comparado. (La situación en Francia y Bélgica)”, CT, n.º 117, 2005, pp. 147 y ss
• PETKEVICA, J.; "Cross-border loss relief in Latvia : the lessons to be learned", European taxation, Vol. 47, n.º 8/9, 2007, pp. 424-427.
• PITA GRANDAL, A .M.; FERNÁNDEZ LÓPEZ, R. I., “La doble imposición de dividendos. El Proyecto de Base Imponible Común Consolidada en la UE” en VVAA, I Congreso Internacional de Derecho Tributario: “El Impuesto sobre Sociedades en una economía globalizada: el tránsito hacia su armonización europea”, Colegio de Abogados de Valencia, 2009, pp. 157 y ss
• ROCHE LAGUNA, I., La integración europea como límite a la soberanía fiscal de los Estados miembros (Armonización de la imposición directa en la Comunidad Europea), Tirant lo Blanch, Valencia, 2000, p. 33.
• RUIZ ALMENDRAL, V., "An ever Distant Union: The Cross-Border Loss Relief Conundrum in EU Law", Intertax, Vol. 38, n.º 10, 2010, n.º 10, p. 489.
• RUIZ GARIJO, M., “Limitaciones a la compensación de pérdidas de sociedades matrices. Más sobre los "montajes puramente artificiales" y el riesgo de evasión fiscal. Comentario a la STJCE de 29 de marzo de 2007 (As. C-347/04)”, Noticias de la Unión Europea, n.º 281, 2008, pp. 128 y ss
• RUSSO, A., "La compensazione delle perdite transnazionali da parte del soggetto non residente tra principio di territorialità e tassazione in base alla capacità contributiva", Rivista di diritto tributario, Vol. 18, n.º 4 , 2008, pp. 91-101
• SANZ GADEA, E., “La compensación de pérdidas de las filiales extranjeras: Marks & Spencer”, RCT-EF, n.º 276, 2006, pp. 89 y ss
• SANZ GADEA, E., Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos, CEF, Madrid, 1991, tomo II, p. 789
• WATTEL en WATTEL, P. y TERRA, B., European Tax Law, quinta edición, Student edition, Kluwer, Alphen aan den Rijn, 2008, p. 70.
• WATTEL, P., “Commentary. Judicial restraint and three trends in the ECJ’s direct tax case law”, Tax Law Review, vol. 62, 2008-2009, p. 214.
• WEBER, D., “Is the limitation of tax jurisdiction a restriction of the freedom of movement? en LANG, M. y VANISTENDAEL, F., Accounting and taxation & Assesment of ECJ case law, EATLP International Tax Law Series - Volumen 5, IBFD, Ámsterdam, 2007, pp. 113-133, pp. 121 y ss.
• WEBER, D., “X Holding. Refusal of advantage of a cross-border tax consolidation a justified restriction of the freedom of establishment”, Higlights & Insights, n.º 7, 2010, pp. 60-74.
• WEBER, D., From Marks & Spencer to X Holding: the future of cross-border group taxation, Kluwer Law InternationalEucotax series on European taxation, Amsterdam, 2011.
• ZALASIŃSKI, A., “The limits of the EC concept of direct tax restriction on free movement rights”, the principles of equality and ability to pay, and the interestate fiscal equity”, Intertax, vol. 37, n.º. 5, 2009, pp. 282-297.